Taxe foncière – que doivent savoir les propriétaires maintenant ?

Le calcul de la taxe foncière a été réformé suite à la décision de la Cour fiscale fédérale déclarant l'ancienne méthode inconstitutionnelle. Par conséquent, environ 35 millions de propriétés devront être réévaluées d'ici fin 2024. Bien que la nouvelle taxe foncière ne soit applicable qu'à partir du 1er janvier 2025, tous les propriétaires doivent déposer une déclaration de taxe foncière distincte par voie électronique via la plateforme Elster avant le 31 octobre de cette année. 

En l'absence de réglementation nationale uniforme concernant la nouvelle taxe foncière, son application varie selon le Land de résidence. Trois modèles sont appliqués : le modèle territorial (en Bavière, Hambourg, Hesse, Basse-Saxe, Sarre et Saxe) ; le modèle fédéral (à Berlin, Brandebourg, Brême, Mecklembourg-Poméranie-Occidentale, Rhénanie-du-Nord-Westphalie, Rhénanie-Palatinat, Saxe-Anhalt, Schleswig-Holstein et Thuringe) ; et la taxe foncière dans le Bade-Wurtemberg.

Tous les modèles proposent alors trois types de taxe foncière. Pour les propriétaires, l'option B est généralement la plus importante.

• Taxe foncière A (agricole) : pour les terres agricoles et forestières
• Taxe foncière B (bâtiment) : pour les terrains constructibles et aménagés ainsi que pour les bâtiments
• Taxe foncière C (terrains non bâtis) : elle sera introduite en 2025 afin de permettre aux municipalités d’appliquer une taxe plus élevée aux terrains non bâtis. L’objectif est de prévenir la spéculation et de favoriser le développement du logement.

Comment est calculée la taxe foncière ?

Le calcul dépend de trois facteurs :

• Valeur de référence : Après la réforme, cette valeur est appelée valeur d’imposition foncière et son calcul diffère de celui de la valeur de référence. Elle figure sur l’avis d’imposition de référence émis par le service des impôts.
• Taux d’imposition foncière : dépend du type de bâtiment. Voir la Loi sur l’impôt foncier (art. 14 et 15 GrStG).
• Le taux d'imposition est fixé par la municipalité compétente ; vous pouvez également vous renseigner à ce sujet auprès d'elle.

La formule du calcul :

Valeur foncière imposable (valeur d'évaluation) x taux d'évaluation foncière x taux d'imposition = taxe foncière annuelle

Que dois-je faire maintenant ?

La procédure varie selon l'État fédéral, mais vous auriez dû recevoir un avis d'imposition du service des impôts compétent avant la fin mars 2022, ou un avis public vous demandant de fournir vos documents. Dans les États fédéraux où le modèle fédéral s'applique, les propriétaires doivent avoir les informations suivantes à portée de main :

• Superficie du terrain (dans l'extrait du registre foncier)
• Valeur foncière standard (d'après des comités d'experts indépendants)
• Type de bâtiment (maison individuelle, maison mitoyenne, immeuble d'appartements)
• espace habitable (dans le plan du bâtiment ou dans le dossier de construction auprès du service d'urbanisme)
• Année de construction (également indiquée dans les plans ou le dossier de construction)

Les propriétaires résidant dans les États fédéraux ayant établi des réglementations individuelles en matière de calcul doivent se renseigner sur les informations nécessaires dans chaque cas.

Vous hésitez encore sur les facteurs à prendre en compte pour le calcul de la taxe foncière ? Contactez-nous ! Nous serons ravis de vous conseiller.

Notes

Par souci de clarté, ce texte utilise le masculin générique. Les identités féminines et autres identités de genre sont explicitement mentionnées lorsqu'elles sont pertinentes.

Avertissement légal : Cet article ne constitue pas un avis fiscal ou juridique. Veuillez consulter un avocat et/ou un conseiller fiscal pour obtenir des conseils adaptés à votre situation personnelle.

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